30 év alatti anyák kedvezménye 2025-ben: itt vannak a részletek, kinek jár és milyen összeg

Cikkünkben annak jártunk utána, hogyan igényelhető a 30 év alatti anyák kedvezménye 2025 évében: amellett, hogy megtudhatod, milyen 30 év alatti anyák kedvezménye nyomtatvány kitöltését kell elvégezni, azt is eláruljuk, mennyi a 30 év alatti anyák kedvezménye példa alapján és hogyan számítható ki az 30 év alatti anyák kedvezmény összege 2025-ben. Miről szól az anyák adómentessége jogszabály tervezet, mennyi az anyák adómentessége korhatár?

30 év alatti anyák kedvezménye 2025

A 30 év alatti anyák kedvezménye 2025 évében változatlan formában egy olyan nem szociális alapú, tb-jogviszonyhoz kötött családtámogatási forma, ami a személyi jövedelemadóból érvényesíthető. A Kormány először 2022-ben jelentette be, hogy bizonyos mértékig adómentességet élvezhet a 30 év alatti anyák egy része. A Magyar Közlöny 55. számában megjelent törvénymódosítás szövege szerint 2025. március 24-én benyújtották a 30 év alatti anyák teljes adómentességét ígérő törvényjavaslatot, melynek értelmében az anyák személyi jövedelemadó kötelezettség nélkül kaphatják majd meg bérüket, már meglévő gyermekeik után is.

A 30 év alatti anyák kedvezményét 2023. január 1-je óta lehet igényelni, azonban jó, ha tudjuk, hogy a 30 év alatti anyák kedvezménye és a 25 év alatti fiatalok kedvezménye egyszerre nem érvényesíthető. Az új, teljes szja-mentességre kiterjesztett adókedvezmény bevezetésének célja a korai gyermekvállalás ösztönzése és a gyermekneveléssel járó anyagi terhek csökkentése.

A 30 év alatti anyák kedvezménye kinek jár?

A 30 év alatti anyák kedvezménye azoknak a 25. életévüket már betöltött, 30 év alatti anyáknak jár, akik családi kedvezményre jogosultak magzatjuk, illetve 2022 után született vagy örökbefogadott gyermek(eik) után. A törvényjavaslat értelmében adómentes lehet a bérnek minősülő jövedelem és a béren kívüli, nem önálló tevékenységből származó jövedelem (pl. az anya havi fizetése, CSED, GYED, táppénz), illetve az önálló tevékenységből származó jövedelmek bizonyos típusai is (pl. egyéni vállalkozói, őstermelői jövedelem).

Szintén fontos tudnivaló, hogy a 30 év alatti anyák kedvezménye a családi kedvezmény megnyílásának hónapjától érvényesíthető, és legfeljebb annak az évnek az utolsó hónapjáig jár, amelyben az anya betölti 30. életévét.

30 év alatti anyák kedvezmény összege 2025-ben

A 30 év alatti anyák kedvezmény összege 2025-ben havonta legfeljebb 656 785 Ft, ami 98 518 Ft adómegtakarításnak felel meg. Ennek az összegnek az alapja a KSH által kiszámított, a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó, teljes munkaidős alkalmazásban állókra tekintettel megállapított bruttó átlagkereset. Az 30 év alatti anyák kedvezménye 2026-tól azonban teljes szja-mentességet biztosít, ami azt jelenti, hogy a jogosult anya béréből nem vonják le a 15%-os személyi jövedelemadót.

EZ IS ÉRDEKELHET

Személyi jövedelemadó 2025: mennyi az szja mértéke 2025 évében, kinek jár szja-kedvezmény?

Mennyi az szja mértéke 2025 évében, az szja mértéke mikor változott utoljára, milyen személyi jövedelemadó törvény módosítás lesz 2025-ben? Kinek jár szja kedvezmény 2025-ben?

30 év alatti anyák kedvezménye példa: így történik az adókedvezmény számítása

2025-ben tehát legfeljebb havi 98 518 Ft adómegtakarítással számolhatnak az anyák, ami a befizetendő szja mértékét csökkenti – ez azt jelenti, hogy az adó legfeljebb ezzel az összeggel csökkenthető. Akinek ennél több a szja-ja, nem jogosul a megadott keretösszegnél több kedvezményre, de aki ennél kevesebb szja-t fizet, az sem kaphat a maximális szja-kereten felül extra juttatást. Nézzük meg, hogy történik a gyakorlatban a számítás néhány 30 év alatti anyák kedvezménye példa segítségével!

• Ha az anya bruttó fizetése 1 000 000 Ft, melynek (egyéb kedvezményeket nem számítva) 150 000 Ft az szja-ja (15%), akkor a maximális összegű, 98 518 Ft adómegtakarítással élhet – azonban ennél több kedvezményre nem jogosult.
• Ha az anya fizetése alacsonyabb, például a bruttó minimálbér, ami 290 800 Ft, melyre (egyéb kedvezményeket nem számítva) 43 620 Ft szja vonatkozik, akkor 43 620 Ft adómegtakarítással élhet (nem fizet ennél több adót, tehát nem jogosult több kedvezményre).
• A 30 év alatti anyák kedvezménye 2026-tól teljes szja-mentességet jelent, azaz az anya adókedvezménye nincs a fenti összeghatárhoz kötve. Ha például bruttó 1 000 000 Ft-ot keres a jogosult, 2026-tól a teljes szja-mentesség jegyében megspórolhatja a 150 000 Ft-os adót – ne feledkezzünk meg azonban a 18,5%-os tb-járulékról, amelyre a 30 év alatti anyák kedvezménye már nem vonatkozik.

Milyen 30 év alatti anyák kedvezménye nyomtatvány kitöltése szükséges?

A 30 év alatti anyák kedvezménye nem automatikusan jár a jogosultaknak: azt év közben a munkáltatónak, kifizetőnek adott adóelőleg-nyilatkozattal, az adóévre vonatkozóan pedig az adóbevalláshoz tett nyilatkozattal lehet majd érvényesíteni. Ehhez a 30 év alatti anyák kedvezménye nyomtatvány (Adóelőleg-nyilatkozat a 30 év alatti anyák kedvezményének érvényesítéséről c. dokumentum) kitöltése szükséges, amelyet az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazással (ONYA) tudunk elkészíteni. Az online kitöltött nyilatkozat beküldhető a NAV-hoz, papíralapon viszont a munkáltatónál, kifizetőnél lehet leadni.

Az 30 év alatti anyák kedvezménye visszamenőleg is kikérhető?

Szintén gyakori kérdés, hogy a 30 év alatti anyák kedvezménye visszamenőleg is érvényesíthető-e. Nos, a 30 év alatti anyák adómentessége kizárólag az aktuális adóévben érvényesíthető, azt visszamenőlegesen, a jogosultsági idő megszűnését követően már nem lehet megigényelni.

Anyák adómentessége jogszabály: mit ír az anyák adómentessége törvény?

Az anyák adómentessége jogszabály, vagyis a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény szerint jelenleg a négy- vagy többgyermekes anyáknak jár teljes szja-mentesség, azonban jelenleg is zajlanak a két- és háromgyermekes anyák szja-mentességének bevezetéséről történő egyeztetések. A jövőben a legalább háromgyermekes anyák egy lépésben (2025 októberétől) részesülhetnek az anyák adókedvezményében, korhatárra vonatkozó megkötés nélkül.

A kétgyermekes anyák adómentessége korhatár szempontjából viszont nem jár mindenkinek: 2026. január 1-jén a 40 év alatti kétgyermekes anyák, 2027-től a 40-50 év közöttiek, 2028-tól az 50-60 év közöttiek, 2029-től pedig a 60 év felettiek válhatnak szja-mentessé. A kedvezmények érvényesítésének a sorrendje sem mindegy: elsőként a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, majd a 25 év alatti fiatalok kedvezménye érvényesíthető, ezután következik a 30 év alatti anyák kedvezménye. Bővebb tájékoztatásért olvassuk el a 2025-ös Szja-adóalap-kedvezményekről szóló NAV füzetet.