174 ezer forintot is elbukhatsz így 2025-ben: pedig csak egy orvosi igazolás kell a kedvezményhez

2025-ben a novemberi megállapodás szerint a minimálbér 9%-kal emelkedik bruttó 290 800 forintra, a garantált bérminimum - azaz a szakmunkás minimálbér - pedig 7%-kal bruttó 348 820 forintra. Így a kedvezmények nélkül számolt nettó minimálbér 193 390 forint, a kedvezmények nélkül számolt nettó garantált bérminimum 231 965 forint lesz. A minimálbér összegéhez számos juttatás igazodik, így 2025-ben ezek is emelkednek, többek között az az adóalap-kedvezmény, amely bizonyos betegségek esetén járhat a magyar dolgozóknak. Erre a kedvezményre becslések szerint akár a lakosok 35 százaléka is jogosult lehetne, viszont sokan nem veszik igénybe. Köztük lehetnek olyanok, akik azért nem veszik igénybe, mert nem nem is tudnak róla, hogy jogosultak lennének rá.

Az egyes betegségek esetén járó adóalap-kedvezmény mértéke havonta mindig a minimálbér egyharmadának 15 százaléka száz forintra kerekítve, vagyis 2025-től 14 500 forint. Egy évben ez 174 ezer forint kiesést jelenthet, ha valaki nem tud róla, hogy jogosult a kedvezményre.

Azt, hogy ki lehet jogosult, a 335/2009-es kormányrendelet határozza meg: felsorolja a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségeket. Tehát, ha valakinek papírja van arról, hogy a rendeletben felsorolt betegségek valamelyikét állapítottak meg nála, akkor jogosult a személyi jövedelemadója csökkentésére a személyi jövedelemadóról szóló 1995-ös törvény alapján. Azonban nem kell feltétlenül súlyos fogyatékosságokra gondolni: a kedvezmény járhat például a laktózintolerancia, a cukorbetegség egyes esetei, vagy a cöliákia esetén is. Így akár 10-ből 3 magyar is érintett lehet.

Fontos! Ha valaki még sosem igényelte a kedvezményt, de a betegség ténye már hosszabb ideje fennáll, akkor visszamenőleg is igényelheti azt az 5 éves elévülési időn belül.

A törvény 29/E. §-a úgy szól: "a súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont adóalapját személyi kedvezménnyel csökkenti. A kedvezmény az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető." A rokkantsági járadékban, fogyatékossági támogatásban részesülők pedig automatikusan jogosultak az adókedvezményre.

Ki igényelheti?

Az adókedvezmény egyfajta engedmény, melyet az állam a dolgozók egy csoportjának biztosít rászorultsági alapon. Ezáltal jogosultak rá, hogy kevesebb adót fizessenek más adózóknál. Hogy betegségük alapján jogosultak-e adóalap-kedvezményre, azt a leleteik, illetve a betegségek BNO kódja alapján a dolgozók maguk is azonosíthatják. A betegségek pontos listáját a már említett kormányrendelet melléklete tartalmazza, ami ide kattintva érhető el. A teljesség igénye nélkül felsoroljuk azokat, amelyek a legtöbb magyart érinthetik:

• egyes hallási és látási fogyatékosságok,
• bizonyos mentális fogyatékosságok és viselkedészavarok,
• egyes mozgásszervi fogyatékosságok,
• pervazív fejlődési zavarok (pl. gyerekkori autizmus, sperger szindróma)
• skizofrénia egyes változatai, schizotypiás és paranoid zavarok
• a daganatos betegségek egyes típusai (pl. a vérképzőrendszer rosszindulatú betegségei, emlő, méhnyak, petefészek, here és prosztata rosszindulatú daganatai)
• mesterséges testnyílással élő személyek
• egyes immunbetegségek,
• egyes emésztőszervi betegségek (pl. Crohn-betegség, coeliakia, egyes felszívódási zavarok, stb.)
• endokrin és anyagcsere betegségek, mint az I. típusú diabetes és a szövődményekkel járó II. típusú diabetes
• veleszületett enzimopátiák (az egyes enzimek működésének rendellenességei), például laktóz intolerancia, lisztérzékenység, vagy a szénhidrát anyagcsere egyéb zavarai,
• művesekezelésre szoruló betegek,
• krónikus légzési elégtelenség
• veleszületett és szerzett szívbetegségek,
• egyes fejlődési rendellenességgel születettek
• és endometriózis esetén.

Fontos, hogy nem az összes betegséget soroltuk fel, csak a leggyakoribbakat! Aki úgy gondolja, hogy neki is járhat a kedvezmény, az nézze át alaposan a hivatkozott rendelet mellékletét.

Hogyan igényelhető az adóalap-kedvezmény?

Az adókedvezmény igényléséhez először is egy igazolásra lesz szükség, amelyen egy szakorvos, vagy az adózó háziorvosa igazolja, hogy valóban szenved a kedvezményre jogosító betegségben. Az igazolással a magánszemély két időpontban kérheti a kedvezmény megállapítását a Nemzeti Adó és Vámhivataltól (NAV):

• az adóelőleg megállapításánál, adóelőleg-nyilatkozattal év közben,
• valamint a személyi jövedelemadó bevalláskor májusban.

Az igazolásnak tartalmaznia kell a személyazonosító adatokat, a lakóhelyet, az adóazonosító jelet, az igazolás kiállítását megalapozó szakorvosi dokumentáció kiadásának dátumát, a betegség véglegességének vagy ideiglenességének megállapítását az igazolást kiállító szakorvos vagy háziorvos aláírásával, pecsétjével ellátva.