Bevallás, kedvezmény, határidő, visszatérítés, tartozás. Ezek a kifejezések minden magyar állampolgár számára ismerősnek csengenek, mindegy, hogy munkavállalóként vagy munkaadóként keresi kenyerét. Az adózás, a szinte állandóan változó törvények mindannyiunk számára fejtörést okoznak. Adózásról szóló sorozatunk keretében szeretnénk választ adni a leggyakrabban felmerülő kérdésünkre. A második leckében az egyéni vállalkozók adózása kerül nagyító alá. 27. lecke: egyéni vállalkozók adózása
Az egyéni vállalkozó - akkor is, ha bejegyeztette magát egyéni cégként - a személyi jövedelemadó törvény hatálya alá tartozik, akár vállalkozási igazolvány, akár jogszabályi előírások alapján (pl. ügyvédi tevékenység) folytatja vállalkozási tevékenységét.
Az egyéni vállalkozó alapvetően kétféle adózási szabály szerint tehet és tesz eleget adózási kötelezettségének:
• vállalkozói jövedelem szerinti adózással, illetve
• átalányadózás útján
Vállalkozói jövedelem szerinti adózás
Az egyéni vállalkozó kétféleképpen vehet ki pénzt vállalkozásából, és ehhez kétféle adózási mód is járul. Egyrészt a vállalkozói kivét alapján, amely az összevonandó jövedelmek alá tartozik (tulajdonképpen fizetést ad magának), így az adót is az összevonandó jövedelmekre vonatkozó adótábla alapján kell számítani.
Hogyan működik a gazdaság? - ezt az adót Te sem úszhatod meg!
Másrészt a vállalkozói jövedelem alapján, amelyet a társaságok nyereségéhez hasonlóan 16 százalékos vállalkozói jövedelemadó, és 25, illetve 35 százalékos osztalékadó terhel.
A számított adó a vállalkozói jövedelem 16 százaléka. A fizetendő adó pedig a számított adó csökkentve az adókedvezményekkel - amelyek főként a KKV-k helyzetének javítására és a foglalkoztatás növelésének elősegítésére vonatkoznak - és a külföldön megfizetett adóval.
A vállalkozói jövedelem a módosított vállalkozói bevételek és a költségek különbözete. Vállalkozói bevételként a vállalkozó a tevékenysége keretében vagy az azzal összefüggésben befolyt összegeket számolhatja el. A törvény nem határozza meg tételesen a bevételeket, amelyek azonban különböző tételekkel - preferenciális (bevételt csökkentő) és diszpreferenciális (bevételt növelő) tételekkel - módosításra kerül.
Vállalkozói költségek csak a vállalkozási tevékenységgel összefüggő a bevétel elérésére, illetve vállalkozói kivét érdekében felmerülő, igazolt kiadások lehetnek. A költségek többsége akkor realizálódik, amikor a kifizetés felmerül, kivéve a tárgyi eszközöket, amely csak egy része számolható egy évben költségként.
Az adózott vállalkozói jövedelmet tovább kell csökkenteni a vállalkozói osztalékadóval, amely két részre bomlik: az vállalkozói osztalékalap azon része után, amely nem haladja meg a vállalkozói kivét 30%-át 25 százalék, a vállalkozói osztalékalap fennmaradó része után pedig 35%.
Átalányadózás
Az egyéni vállalkozó bizonyos feltételek mellett egész évre választhatja az átalányadózást:
• az átalányadózás megkezdését megelőző évben adóévben a bevétel nem haladhatja meg a 8 millió forintot
• nem áll munkaviszonyban ("főállású vállalkozó")
• bevétele az aktuális adóévben sem haladja meg a 8 millió forintot, ha kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytat, akkor a 40 millió forintot.
Az átalányadózásra való jogosultság megszűnésével az egyéni vállalkozó 4 év elteltével választhatja ismét ezt a típusú adózást.
NULLA FORINTOS SZÁMLAVEZETÉS? LEHETSÉGES! MEGÉRI VÁLTANI!
Nem csak jól hangzó reklámszöveg ma már az ingyenes számlavezetés. A Pénzcentrum számlacsomag kalkulátorában ugyanis több olyan konstrukciót is találhatunk, amelyek esetében az alapdíj, és a fontosabb szolgáltatások is ingyenesek lehetnek. Nemrég három pénzintézet is komoly akciókat hirdetett, így jelenleg a CIB Bank, a Raiffeisen Bank, valamint az UniCredit Bank konstrukcióival is tízezreket spórolhatnak az ügyfelek. Nézz szét a friss számlacsomagok között, és válts pénzintézetet percek alatt az otthonodból. (x)
Az átalányadó alapját az egyéni vállalkozó bevételéből a vélelmezett költséghányad levonásával kell számítani. Az alábbi táblázatban láthatóak az egyes vélelmezett költséghányadok:
Az átalányadó mértékét az összevonandó jövedelmekre vonatkozó adótábla alapján kell kiszámítani.
ÁFA-kör
Az egyéni vállalkozó, abban az esetben ha vállalkozói jövedelem alapján adózik, lehet áfa-körös, alanyi, illetve tárgyi adómentes.
A tárgyi adómentes vállalkozásoknál a tevékenységi körből eredeztethető a mentesség, ilyen mentességet élvez például a pénzügyi tevékenységet végző egyéni vállalkozó.
Az alanyi adómentességet az adóalany választhatja, ha bevételei nem haladnak meg egy bizonyos szintet, az vállalkozások ÁFA fizetési kötelezettségéről és a mentességekről azonban bővebben az áfáról szóló fejezetben szólunk majd.
Járulékok minimum kétszeres minimálbér után
Minden egyéni vállalkozó, aki nem rendelkezik heti 36 órát meghaladó munkavégzésre vonatkozó munkaviszonnyal köteles társadalombiztosítási járulékok fizetésére.
Az egyéni vállalkozói tevékenységet két részre kell bontanunk, amely választ ad a minimum kétszeres minimálbér után fizetett jutalék által felvetett kérdésre is: az egyéni vállalkozó járulékot egyrészt mint magánszemély, másrészt mint vállalkozó fizet.
A CSA, azaz a közösség által támogatott mezőgazdasági modell hazánkban egyelőre alig ismert, pedig Nyugat-Európában és az amerikai földrészen egyre elterjedtebb.
Hadtörténeti kuriózum lehet az a 120 darab színes, jó minőségben retusált és digitalizált, publikálás előtt álló felvétel, amely 45 év lappangás után került elő.
Az egyik legígéretesebb hazai technológiai startup által most piacra dobott okos gyűrű lehetővé teszi, hogy egyetlen érintéssel bármilyen infót megosszunk magunkról új ismerősünkkel.
Rekord gyorsasággal fogytak el a jegyek arra 400 fősre tervezett, fiataloknak szóló kapcsolatépítő és önfejlesztő rendezvényre, amelynél a szervezők a közösségi finanszírozás modelljével toboroztak.
-
Folytatódik az árcsökkentési program a Lidlben: mutatjuk, milyen akciók érkeztek
A magyar vásárlók különösen árérzékenyek, még mindig megnézik, hogy mire, mennyit költenek.
-
Erre most még kevesen gondolnak, amikor hitelt vesznek fel
Fáy Zsolttal, a MagNet Bank elnökével beszélgettünk.
-
Videó: bejutottunk a SPAR üzemébe, ahol évi 20 millió kg húst dolgoznak fel
Jelenleg több mint 360 ember dolgozik az üzemben.
-
Élethelyzetek, amiben kivédhető az anyagi kockázat (x)
Az elmúlt években különösen sok elbizonytalanító körülménnyel kellett szembenéznünk.
- A benzin ára 25, míg a gázolajé 27 forinttal múlta felül az átlagos régiós üzemanyagárat a KSH friss statisztikája alapján
- Férfi vízilabda ob I - Nyert a Honvéd és az Eger
- Javul a brit uralkodó egészsége
- Párizs 2024: átvették a lángot a franciák - videó
- Nyílik az élelmiszerolló: csak az olcsó és a prémium a kelendő
- London: orosz barát gyújtogatót állítottak bíróság elé