A befektetési adóhitel visszafizetéséről: akár 45 százalékos kedvezmény

Pénzcentrum
2004. március 16. 08:33

A magánszemélyeknek a 2003. december 31-én fennálló adóhitelüket legkésőbb 2007. április 20-ig vissza kell fizetniük, mert a személyi jövedelemadóról szóló törvény 2004-ben hatályba lépett rendelkezése megszüntette a befektetési adóhitel címén érvényesíthető adókedvezményt.


A határidőig azonban a kötelezettséggel kapcsolatban késedelmi pótlék nem számítható fel. A fennálló adóhitel összegéről az adóhatóság 2004. június 30-ig határozattal értesíti az érintetteket. Azok, akik az adóhitelüket a törvényben meghatározott időszakokban fizetik vissza, jelentős, akár 45 százalékos kedvezményt kapnak, vagyis - meghatározott egyéb feltételek megléte mellett - a fennálló adóhitel egy részét az adóhatóság "elengedi".

Mi a teendő a 2003. évi személyi jövedelemadó bevallás kitöltésekor?

Az adóbevallás adóhitellel kapcsolatos részét a 2003. december 31-ig hatályos rendelkezéseknek megfelelően kell kitölteni. Ha tehát a befektetésállomány 2003-ban csökkent, akkor a bevallás benyújtására nyitva álló határnapig (2004. március 22-ig) az állomány-csökkenésre jutó adóhitelt az adózónak mindenképpen vissza kell fizetnie. Ha viszont a befektetésállomány nő, a magánszemélynek érdemes mérlegelnie, hogy érvényesít-e adóhitelt a 2003-ban hatályos szabályok szerint, vagy sem. Ha ugyanis élni kíván az adóhitel visszafizetésére megállapított - a későbbiekben ismertetendő - legnagyobb mértékű kedvezménnyel, 2003-ban ezen a jogcímen már nem érvényesíthet adóbevallásában kedvezményt.



A visszafizetési kedvezmény mértéke a következő feltételektől függ:

  • érvényesített-e a magánszemély a 2003. évre adóhitelt;

  • mikor fizeti vissza a fennálló adóhitelét;

  • a befizetés időpontjában a magánszemélynek az állami adóhatóságnál nyilvántartott, végrehajtható köztartozása nem lehet;

  • a befizetést kizárólag az APEH által erre a célra nyitott számlára kell teljesíteni. A téves számlára befizetett összeg visszafizetési kedvezményre nem jogosít.


A visszafizetési kedvezmény mértéke:

  • a 2004. október 31-ig történő befizetésnél - feltéve, hogy az adózó 2003-ra adóhitelt nem vett igénybe - a befizetett összeg 81,82 százaléka, de legfeljebb a fennálló adóhitel 45 százaléka. [Ez azt jelenti, hogy ha a magánszemély a legnagyobb kedvezmény mellett kívánja visszafizetni teljes adóhitelét, a tartozásának 55 százalékát kell befizetnie a jelzett időpontig];

  • a 2004. október 31-ig történő befizetésnél, ha a magánszemély adóhitelt vett igénybe a 2003-as évre, befizetett összeg 25 százaléka, de legfeljebb a fennálló adóhitel 20 százaléka. [Ebben az esetben a tartozás teljes megszűnése érdekében az összeg 80 százalékát kell befizetni];

  • a 2004. október 31. és 2005. június 30. közötti időszakban történő befizetésnél - függetlenül attól, hogy 2003-ra érvényesített-e a magánszemély adóhitelt, vagy sem - szintén a befizetett összeg 25 százaléka, de legfeljebb a fennálló adóhitel 20 százaléka;

  • a 2005. július 1. és 2006. június 30. közötti időszakban történő befizetésnél a befizetett összeg 5,26 százaléka, de legfeljebb a fennálló adóhitel 5 százaléka. [A tartozás teljes megszüntetéshez ekkor már az összeg 95 százalékát kell megfizetni];

  • a 2006. június 30. után történő visszafizetés esetén a magánszemélyt kedvezmény nem illeti meg.


A visszafizetés végső határideje 2007. április 20.

Ahhoz tehát, hogy a magánszemély az egyes befizetési időszakokra megállapított kedvezményhez hozzájusson, nem feltétlenül szükséges a teljes adóhitel egyösszegű megfizetése az adott időszakban. A törvénynek megfelelően megállapított kedvezmény mértékét az adóhatóság jóváírja és az időszak végén közli, hogy mekkora összeget tart nyilván még visszafizetendő adóhitelként. Abban az esetben, ha a magánszemély magasabb összeget fizetett, mint a visszafizetési kedvezménnyel csökkentett adóhitele, akkor a túlfizetésről is tájékoztatást kap.


HR BLOGGER
perfekt  |  2022.05.16 07:59
Gazdasági társaság által vásárolt kerékpár számviteli elszámolása attól függ, hogy a kerékpárt hogya...
hrdoktor  |  2022.05.16 04:20
Néha mindenki elfárad, elálmosodik a munkahelyén, de ha ez gyakran megtörténik, akkor érdemes alapos...
legacykft  |  2022.05.13 13:52
A múltkori blogposztomban a teamcoachingról, mint a szervezetfejlesztés varázspálcájáról írtam. Egy-...
ajovomunkahelye  |  2022.05.12 15:40
Ahogy a legutóbbi blogposztban bemutattuk, a „Talent Uprising”, azaz „A munkavállalók lázadása” névr...
laskainelli  |  2022.05.12 10:14
A pandémia két éve, majd az azt követő háborús helyzet jócskán megtépázta sok ember idegeit, úgyhogy...
Erről ne maradj le!
KONFERENCIA
Tovább
Sustainable World 2022
A jövő vállalata - Zöld az út a fenntarthatóság felé!
Portfolio Digital Transformation 2022
Szektorokon átívelő tudás a belső folyamatoktól a termékig!
Külföldi piacra lépés 2022
Ingyenes online konferencia hazai kkv-nak!
EZT OLVASTAD MÁR?