Változtak az adószabályok, ne érjen meglepetés!

Évről évre egyre többen kötnek megtakarításos életbiztosítást, és folyamatosan bővül  a különféle önkéntes pénztárak taglétszáma Magyarországon. Az ügyfelek nem utolsó sorban minél magasabb hozamot várnak el a választott biztosítótól, pénztártól. Számukra relatív hozamot jelent az adókedvezmény is, az adózási időszak közepén ezt feltétlenül észben kell tartani.

A biztosítási adókedvezményt is beleértve, különböző jogcímeken 6 millió forint éves jövedelemig maximum 100 000 Ft igényelhető vissza a 2005-ös adóévre vonatkozóan. A 6 és 6,5 millió forint közé eső éves jövedelemsávban pedig folyamatosan csökkenő mértékben vehető igénybe adókedvezmény. Ribényi Ákos tapasztalatai szerint sokan nem tudják, hogy a különböző egészség- és nyugdíjpénztári befizetésekre vonatkozó adókedvezmények függetlenek a biztosítási adókedvezménytől. Ha valaki tehát rendelkezik ilyen pénztári megtakarításokkal is, az ezekből származó adó-visszatérítések tovább növelhetik az igénybe vehető adókedvezmény mértékét.

A magánnyugdíjpénztári tagdíjak adókedvezményeivel kapcsolatban a Generali személybiztosítási osztályvezetője elmondta, hogy magánszemélyeknél továbbra is az összevont adóalap adóját csökkenti a tagdíjat kiegészítő befizetések 30 százaléka. Ezt a kedvezményt a pénztártól, illetve a társadalombiztosítási igazgatási szervtől származó igazolás alapján lehet igénybe venni.

A magánszemélyek által fizetett önkéntes nyugdíjpénztári vagy egészségpénztári tagdíj 30 százaléka csökkentheti a személyi jövedelemadót. Amennyiben az egészségpénztár tagja legalább 24 hónapra lekötötte megtakarítását, a lekötött részre további 10% adókedvezményt vehet igénybe. Ha a pénztártag a kormányrendeletben meghatározott prevenciós szolgáltatásokat választja, azok ellenértékének 10 százaléka további adókedvezményként érvényesíthető.

Ha összeadjuk a felsorolt önkéntes egészségpénztári, önsegélyező pénztári és önkéntes nyugdíjpénztári magánszemélyi adókedvezmények által nyújtotta lehetőségeket, összesen 120.000 Ft-tal - a 2020. előtt nyugdíjba vonulók esetén 150.000 Ft-tal - csökkenthető a személyi jövedelemadó, ami Ribényi Ákos szerint a hozammal együtt igen komoly megtakarítást jelent egy évre. Ráadásul az önkéntes pénztári befizetésekhez kapcsolódó adókedvezmény nincs jövedelemkorláthoz kötve.

„Ugyanakkor a pénztártagok adókedvezmény felhasználásának módja változni fog.” – emlékeztetett a Generali szakértője – „A 2006. évi befizetések után járó adókedvezményt a pénztártag személyi jövedelemadó bevallásában megjelölt pénztári számlára fogják visszautalni. Tehát a visszautalt adókedvezmény – költséglevonás nélkül – a tag pénztári megtakarításait fogja gyarapítani. Amennyiben a tag nyugdíjpénztári és egészségpénztári számlával is rendelkezik, és mindkét helyről érvényesít adókedvezményt, döntenie kell, hogy az összevont kedvezményt melyik számlájára kéri.”

A munkáltatók körében az önkéntes nyugdíjpénztárak a legnépszerűbbek, az egészségpénztárak az utóbbi időben lettek ismertebbek. Ribényi szerint egy munkáltató számára adózási szempontból az a legoptimálisabb, ha dolgozói számára a fenti két juttatást még a szintén költségként elszámolható kockázati élet- illetve balesetbiztosítási csomaggal is kiegészíti. Ennek egyik előnye, hogy a pénztárakkal ellentétben itt megengedett a differenciálás.

A munkáltató által vállalt jövedelemarányos vagy fix tagdíjbefizetés tagonként havonta a minimálbér 100 százalékáig továbbra is járulék és adómentes, a munkáltató a tagdíjbefizetést költségként elszámolhatja, és nem növeli a munkavállaló személyi jövedelemadó alapját. A munkáltató által befizetett egészségpénztári, önsegélyező pénztári és önkéntes nyugdíjpénztári rendszeres tagdíj mértéke pedig összevontan a minimálbér 130 százalékáig adó- és járulékmentes.

Ezen a területen annyi változás történt, hogy juttatások (pl. az egészség- és önsegélyező pénztári hozzájárulás, az üdülési hozzájárulás, képzési költségek, iskolakezdési támogatás, számítógép-juttatás és használat, bankszámla-költség térítés, művelődési intézményi szolgáltatás, helyi utazási bérlet, stb.) összevontan évi 400.000 forint értékben adhatók adómentesen. Érdemes észben tartani Ribényi Ákos szerint, hogy az önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás nem tartozik bele a 400.000 forintos körbe.